Key Tax Updates in Egypt for 2025: Significant Changes in Tax Compliance and Incentives

Dear Clients,

As part of the Egyptian government’s efforts to enhance tax compliance and stimulate the business environment, Laws No. 5, 6, and 7 of 2025 have been enacted. These laws introduce voluntary registration mechanisms, tax incentives for businesses, and amendments to unified tax procedures. The laws came into effect on February 13, 2025. Below is a detailed analysis of the key changes and their potential impact on businesses and individuals.

Law No. 5 of 2025 – Voluntary Registration and Dispute Resolution

Voluntary Registration:

• A three-month grace period is granted for unregistered taxpayers to submit past tax returns without penalties.
• Businesses must register for corporate income tax and VAT within this grace period.
• This does not apply to entities previously assessed by the Egyptian Tax Authority (ETA).
• Registration must be completed electronically, with the possibility of an extension by the Minister of Finance.

Tax Compliance and Filing Adjustments:

• Taxpayers who have not filed tax returns since FY 2020 can do so within six months without incurring late penalties.

Tax Dispute Resolution:

• For pre-2020 tax assessments:

o    Disputes may be settled by paying 30% of the due tax if a prior return was submitted.

o    If no return was filed, settlement is possible by paying 40% of the assessed amount, with installment options available over one year without penalties.

• For pre-2020 audited tax cases:

o    A full waiver of penalties and interest is granted if the original tax is paid within three months.

• For individuals:

o    Those who sold real estate or unlisted securities in the past five years without paying taxes can settle their dues within six months and receive a full waiver of late interest penalties.

Law No. 6 of 2025 – Tax Incentives for Small and Medium Enterprises (SMEs)

Scope of the Law:

• Applicable to businesses with annual revenues not exceeding EGP 20 million.
• Covers income tax, VAT, dividend taxation, and more.

Tax Incentives:

• Exemptions include:
  • Full exemption from dividend tax.
  • Exemption from capital gains tax on the sale of fixed assets.
  • Exemption from land contract registration fees related to business operations.
  • Exemption from advertising tax and property documentation fees.

Tax Rates Based on Revenue:

Eligibility and Registration Requirements:

• Electronic Registration: Businesses must register via the Egyptian Tax Authority’s digital platform (https://www.eta.gov.eg/ar/home).
• Timely electronic tax return submission is mandatory.
• Accounting records must be maintained in accordance with Ministry of Finance regulations.
• Prohibition on artificial business fragmentation to qualify under the SME tax framework.

Application Process:

1. Access the General Tax Authority online platform.
2. Select the “Tax Incentives” section.
3. Submit an online application with verified revenue documentation.

Key Provisions:

• Termination of Benefits:

o    If annual revenue exceeds EGP 4 million or repeatedly increases over five years, the business will exit the SME tax regime.

o    If revenue increases by 20% (EGP 4 million additional revenue), the business remains eligible but will be taxed at 1.5%.

• Exiting the System:
  • Once registered, businesses must remain in the system for at least five years.
  • Upon exit, standard tax laws apply retroactively.

Important Notes:

• Unregistered businesses must register to qualify for incentives.
• Random tax audits may be conducted by the Egyptian Tax Authority.
• Annual tax data updates are required through the platform.

Law No. 7 of 2025 – Amendments to Unified Tax Procedures Law

• Late penalties and additional taxes are now capped at 100% of the original tax due.
• Tax violations may be settled by paying at least 50% of the minimum fine.
• A 12.5% compensation rate applies to uncollected or unremitted withholding tax, in addition to the due tax and late penalties.

Next Steps for Businesses

1. Assess Eligibility:
   • SMEs should determine their qualification for new incentives.
2. Ensure Digital Compliance:
   • Businesses must integrate financial systems with electronic invoicing platforms.
3. Review Tax Disputes:
   • Companies should evaluate options for settling tax disputes under the new framework at minimal cost.

These reforms reflect Egypt’s commitment to financial transparency and economic stimulation, making early compliance with the new regulations essential for businesses operating in the Egyptian market.

التحديثات الضريبية الرئيسية في مصر لعام 2025: تغييرات جوهرية في الالتزامات الضريبية والحوافز

السادة العملاء،

في إطار جهود الحكومة المصرية لتعزيز الامتثال الضريبي وتحفيز بيئة الأعمال، تم إصدار القوانين أرقام 5 و6 و7 لسنة 2025، والتي تهدف إلى دعم التسجيل الطوعي، تقديم حوافز ضريبية للشركات، وإدخال تعديلات على الإجراءات الضريبية الموحدة. دخلت هذه القوانين حيز التنفيذ في 13 فبراير 2025. فيما يلي تحليل تفصيلي لأبرز التعديلات والتأثيرات المحتملة على الشركات والأفراد.

القانون رقم 5 لسنة 2025 – التسجيل الطوعي وتسوية المنازعات

التسجيل الطوعي:

• يمنح هذا القانون مهلة ثلاثة أشهر لدافعي الضرائب غير المسجلين لتقديم إقراراتهم الضريبية السابقة دون التعرض لغرامات.
• يشترط على الشركات التسجيل في كل من ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة خلال فترة السماح.
• لا ينطبق هذا الإجراء على الشركات التي خضعت سابقًا لتقييمات ضريبية من قبل مصلحة الضرائب المصرية (ETA) .
• التسجيل يتم إلكترونيًا، مع إمكانية تمديد المهلة بقرار من وزير المالية.

تعديلات الامتثال والإيداع:

• يُسمح لدافعي الضرائب الذين لم يقدموا إقرارات ضريبية منذ السنة المالية 2020 بتقديمها خلال ستة أشهر من تاريخ نفاذ القانون دون غرامات تأخير.

تسوية المنازعات الضريبية:

• بالنسبة للتقديرات الضريبية ما قبل 2020:
  • يمكن تسوية النزاعات بدفع 30٪  من الضريبة المستحقة إذا كان هناك إقرار سابق.
  • في حالة عدم وجود إقرار، يمكن التسوية بدفع 40٪  من المبلغ المقدر مع خيار التقسيط على مدار سنة واحدة دون غرامات.
• بالنسبة للتفتيشات الضريبية الفعلية (ما قبل 2020):
  • إعفاء كامل من الغرامات والفوائد إذا تم دفع الضريبة الأصلية خلال ثلاثة أشهر.
• بالنسبة للأفراد:
  • يمكن للأشخاص الذين باعوا عقارات أو أوراق مالية غير مدرجة في البورصة خلال السنوات الخمس الماضية تسوية التزاماتهم الضريبية خلال ستة أشهر والاستفادة من إعفاء كامل من غرامات التأخير.

القانون رقم 6 لسنة 2025 – التسهيلات الضريبية للمشروعات الصغيرة والمتوسطة

نطاق القانون:

• ينطبق على المشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه مصري.
• يشمل الضرائب على الدخل، القيمة المضافة، توزيع الأرباح، وغيرها.

الحوافز الضريبية:

• إعفاءات ضريبية تشمل:
  • إعفاء كامل من ضريبة توزيعات الأرباح.
  • إعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع أصول ثابتة.
  • إعفاء من رسوم تسجيل عقود الأراضي المرتبطة بالمشروع.
  • إعفاء من ضريبة الدعاية ورسوم التوثيق العقاري.

نسب الضريبة وفقًا لحجم الأعمال:

شروط التسجيل والاستفادة من القانون:

• التسجيل الإلكتروني: يجب تسجيل المشروع عبر المنصة الإلكترونية لمصلحة الضرائب (https://www.eta.gov.eg/ar/home).
• تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا في المواعيد المحددة.
• الالتزام بمسك الدفاتر وفقًا للقواعد التي تحددها وزارة المالية.
• عدم تقسيم النشاط إلى وحدات أصغر دون مبرر اقتصادي لتجنب التحايل على القانون.

إجراءات التقديم:

1. الدخول إلى المنصة الإلكترونية للهيئة العامة للضرائب.
2. اختيار تبويب “التسهيلات الضريبية“.
3. تقديم طلب إلكتروني مع توثيق بيانات حجم الأعمال.

الأحكام الختامية:

• إيقاف التسهيلات:
  • إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي 4 مليون جنيه، أو تكررت الزيادة خلال 5 سنوات، يتم إلغاء تطبيق القانون.
  • إذا كانت الزيادة في حدود 20% (أي 4 مليون إضافية)، يظل المشروع تحت مظلة القانون مع تطبيق نسبة ضريبة 1.5%.

• الخروج من النظام:
  • بمجرد التسجيل، لا يُسمح بالخروج إلا بعد مرور 5 سنوات.
  • في حالة الخروج، تُطبق القوانين الضريبية العامة بأثر رجعي.

ملاحظات هامة:

• الأنشطة غير المسجلة: يجب تسجيلها ضريبيًا للاستفادة من القانون.
• الالتزام بالفحص الضريبي: قد تخضع المشروعات لفحص مفاجئ من الهيئة العامة للضرائب.
• تحديث البيانات سنويًا عبر المنصة.

القانون رقم 7 لسنة 2025 – تعديلات على قانون الإجراءات الضريبية الموحد

• تقليل الحد الأقصى لغرامات التأخير بحيث لا يتجاوز 100٪ من الضريبة الأصلية المستحقة.
• إتاحة تسوية المخالفات الضريبية بدفع 50٪ على الأقل من الحد الأدنى للغرامة.
• إدخال معدل تعويض 12.5٪ على ضريبة الاستقطاع غير المحصلة، إلى جانب الضريبة المستحقة وغرامات التأخير.

ما يجب على الشركات فعله الآن

1. التقييم الفوري للأهلية:
   • على الشركات الصغيرة والمتوسطة تحديد مدى استحقاقها للحوافز الجديدة.
2. الامتثال للمتطلبات الرقمية:
   • يجب التأكد من تكامل الأنظمة المالية مع منصات الفوترة الإلكترونية.
3. مراجعة المنازعات الضريبية:
   • الاستفادة من الفرص المتاحة لتسوية النزاعات بأقل تكلفة.

إن هذه التعديلات تعكس توجه الحكومة المصرية نحو تعزيز الشفافية المالية وتحفيز النمو الاقتصادي، ما يجعل الامتثال المبكر لهذه التغييرات أمرًا بالغ الأهمية للشركات العاملة في السوق المصري.